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增值稅發票之十二問

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增值稅發票之十二問

新版彩神8开户發布時間:2017-06-01 11:15:00

新版彩神8开户1、問:一般納稅人三證合一以后變更了稅號,舊稅號時取得的增值稅專用發票是否可以繼續認證抵扣?

新版彩神8开户答:三證合一的納稅人變更了稅號,舊稅號時取得的專用發票可以繼續認證抵扣,包括掃描認證和在發票確認平臺勾選認證;如果認證以后申報時一窗式比對不符,需要到大廳人工比對,手工清卡。

2、問:納稅人取得發票代碼是12位的增值稅普通發票(卷票),在網上查詢時提示發票代碼必須是10位,因此無法查詢,請問納稅人應該如何查詢該種發票?

答:網站目前無法查詢代碼是12位的增值稅普通發票(卷票),納稅人可以到稅務機關鑒別發票真偽。

新版彩神8开户3、問:稅務總局發票查驗平臺僅支持查詢近一年內開具的發票,納稅人想要查詢一年以前的增值稅普通發票,應如何鑒別發票真偽?

新版彩神8开户答:納稅人可以到稅務機關鑒定發票真偽。

4、問:納稅人有即征即退項目,征期內完成增值稅申報后,應于何時去稅務機關辦理退稅?是否有時限要求?

答:暫無時限要求,申報完成后,請盡快前往主管稅務機關辦理退稅事宜。

5、問:小規模納稅人在季度中間登記為一般納稅人,選擇當月生效,應于何時申報納稅?

答:納稅人應于本季度申報期結束前到稅務機關前臺辦理小規模申報。

6、問:財稅〔2013〕87號文件規定,自2013年1月1日起至2017年12月31日,免征圖書批發、零售環節增值稅。納稅人之前由于未做免稅備案,沒有享受免稅政策,現在做備案后是否可以退還之前已繳納的增值稅?

答:納稅人進行備案后可以享受免稅政策,之前已繳納的稅款可以申請退還。納稅人如果已向購買方開具了增值稅專用發票,應將專用發票追回后方可申請辦理退稅。

新版彩神8开户7、問:符合小微企業稅收優惠條件的企業,季度內代開過增值稅專用發票,對于代開部分的銷售額,如何填寫增值稅申報表?

新版彩神8开户答:應填入《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄或第5欄,“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”。

8、問:符合小微企業優惠條件的個體工商戶,當期銷售額在增值稅申報表中應如何填寫?

新版彩神8开户答:應填入《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第11欄。第11欄“未達起征點銷售額”,填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

9、問:納稅人提供建筑服務,收到發包方退回的保證金及相應利息,請問收到的利息按照什么稅目繳納增值稅?

新版彩神8开户答:納稅人收到保證金產生的利息,屬于提供建筑服務的價外費用,應并入建筑服務銷售額繳納增值稅。

新版彩神8开户10、問:一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,如果納稅人按照國家稅務總局公告2015年第90號文件規定,放棄減稅按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,是否需要備案?

答:一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,如果選擇放棄減稅按照3%征收率繳納增值稅,不需要進行備案。

新版彩神8开户11、問:納稅人取得代扣代繳增值稅的完稅憑證,如何填寫《本期抵扣進項稅額結構明細表》?

新版彩神8开户答:納稅人應根據代扣代繳業務確定相應稅目及稅率,填寫到《本期抵扣進項稅額結構明細表》對應行次。

新版彩神8开户12、問:從事廣告服務的小規模納稅人季度銷售額沒有超過九萬,部分業務代開過廣告服務費的增值稅專用發票,那么代開部分的銷售額可以享受減免文化事業建設費的優惠嗎?

答:《財政部、國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)規定:“一、自2015年1月1日起至2017年12月31日,對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元),以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人,免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。”

新版彩神8开户因此,按季申報的小規模納稅人季度銷售額不超過9萬,代開專用發票的廣告收入也可以免征文化事業建設費。

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